Ο Τραπεζικός Λογαριασμός Εξωτερικού και οι Φορολογικές του Επιπτώσεις
Ο Τραπεζικός Λογαριασμός Εξωτερικού αποτελεί νόμιμη δυνατότητα για φορολογικούς κατοίκους Ελλάδας, τόσο για ιδιώτες όσο και για επιχειρήσεις. Ωστόσο, απαιτείται συμμόρφωση με συγκεκριμένες προϋποθέσεις και φορολογικές υποχρεώσεις, ώστε να αποφευχθούν παρερμηνείες και νομικές παγίδες. Στο παρόν άρθρο, αναλύουμε τι ισχύει ανά κατηγορία φορολογουμένου.
Άνοιγμα λογαριασμού στο εξωτερικό από ιδιώτες
Οι φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδος μπορούν ελεύθερα να ανοίξουν τραπεζικό λογαριασμό σε χώρα της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Οι τράπεζες της Ε.Ε. δεν δικαιούνται να απορρίψουν την αίτηση λόγω απουσίας φορολογικής κατοικίας στο κράτος τους. Για τρίτες χώρες, το άνοιγμα λογαριασμού επαφίεται στη διακριτική ευχέρεια της κάθε τράπεζας, καθώς εφαρμόζονται αυστηρότερα κριτήρια για λόγους διαφάνειας και καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.
Η διατήρηση λογαριασμού στο εξωτερικό εξαρτάται συχνά από το ύψος των καταθέσεων, καθώς πολλά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα αποφεύγουν μικρού ύψους καταθέσεις λόγω κόστους διαχείρισης. Παράλληλα, ισχύει εγγύηση καταθέσεων, όπως και στην Ελλάδα, με ανώτατο όριο 100.000 ευρώ ανά καταθέτη για τις χώρες της Ε.Ε.
Η χρήση του λογαριασμού εξωτερικού μπορεί να γίνει εύκολα μέσω online banking και χρεωστικών/πιστωτικών καρτών. Ωστόσο, οι καταθέτες θα πρέπει να είναι προσεκτικοί ως προς την αξιοπιστία των παρόχων.
Από φορολογική σκοπιά, ο Τραπεζικός Λογαριασμός Εξωτερικού δεν δημιουργεί από μόνος του φορολογικό ζήτημα, εφόσον δεν προκύπτει φορολογητέο εισόδημα στην Ελλάδα. Σύμφωνα με τη νομολογία, η ύπαρξη Τραπεζικού Λογαριασμού Εξωτερικού δεν αρκεί για την παράταση της παραγραφής φορολογικών υποθέσεων.
Ωστόσο, συναλλαγές άνω των 10.000 ευρώ υπόκεινται σε πιθανό έλεγχο από την Τράπεζα της Ελλάδος. Επιπλέον, από το 2016 ισχύει το σύστημα αυτόματης ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών (CRS – DAC2), μέσω του οποίου οι ελληνικές αρχές λαμβάνουν στοιχεία από ξένες τράπεζες για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής.
Τι ισχύει για τις ελληνικές επιχειρήσεις
Οι ελληνικές επιχειρήσεις μπορούν να διατηρούν τραπεζικό λογαριασμό εξωτερικού ακόμη και χωρίς φυσική εγκατάσταση στην αλλοδαπή, αρκεί να συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις των τραπεζών. Σε αρκετές περιπτώσεις, ωστόσο, απαιτείται η ίδρυση υποκαταστήματος ή τοπικής παρουσίας.
Οι επιχειρηματικοί λογαριασμοί πρέπει υποχρεωτικά να δηλώνονται στην ΑΑΔΕ. Αν προκύπτουν έσοδα μέσω του εξωτερικού λογαριασμού, ενδέχεται να υπάρχουν φορολογικές υποχρεώσεις και στο κράτος όπου διατηρείται ο λογαριασμός.
Σύμφωνα με την ελληνική φορολογική νομοθεσία (ν. 4172/2013 και ΠΟΛ.1061/2017), οι δαπάνες αναγνωρίζονται φορολογικά μόνο εφόσον εξοφλούνται μέσω τραπεζικού συστήματος, συμπεριλαμβανομένων των λογαριασμών εξωτερικού. Ο λογαριασμός πρέπει να καταγράφεται σωστά στα λογιστικά βιβλία, βάσει των ΕΛΠ (ν. 4308/2014).
Η κατοχή τραπεζικού λογαριασμού στο εξωτερικό, είτε από φυσικό πρόσωπο είτε από επιχείρηση, είναι επιτρεπτή και δεν συνεπάγεται αυτόματα φορολογικό έλεγχο ή κυρώσεις. Ωστόσο, απαιτείται προσοχή ως προς:
- Τη συμμόρφωση με φορολογικές υποχρεώσεις και δηλώσεις
- Την αξιοπιστία των τραπεζικών ιδρυμάτων
- Την ενδεχόμενη φορολογική νομοθεσία της χώρας διατήρησης του λογαριασμού
Οι Accountsaints παρέχουν εξειδικευμένες λογιστικές και φοροτεχνικές υπηρεσίες σε φυσικά πρόσωπα και επιχειρήσεις που επιθυμούν να διαχειρίζονται με ασφάλεια τραπεζικούς λογαριασμούς στην αλλοδαπή. Ενημερωθείτε για τις υποχρεώσεις σας και οργανώστε σωστά τις συναλλαγές σας με τη βοήθεια της έμπειρης ομάδας μας.
