Κοινή Επενδυτική Μερίδα (Κ.Ε.Μ.): Πρόκειται για ένα σύγχρονο εργαλείο διαχείρισης και μεταβίβασης μετοχών, ακόμη και μη εισηγμένων, μέσω του Ελληνικού Κεντρικού Αποθετηρίου Τίτλων (Σ.Α.Τ.). Η Κ.Ε.Μ. προσφέρει φορολογικά πλεονεκτήματα, όπως η αυτοδίκαιη και αφορολόγητη μεταβίβαση μετοχών στους επιζώντες συνδικαιούχους, αλλά και ευκολία στη διαχείριση χαρτοφυλακίου. Ωστόσο, συνοδεύεται και από προκλήσεις που απαιτούν προσεκτική νομική και φορολογική εξέταση.
Πλεονεκτήματα Κοινής Επενδυτικής Μερίδας (Κ.Ε.Μ.)
- Φορολογική ευελιξία στη διαδοχή: Σε περίπτωση θανάτου ενός συνδικαιούχου, η μετοχική συμμετοχή μεταβιβάζεται αυτόματα στους υπόλοιπους, χωρίς φόρο κληρονομιάς.
- Απλή διαχείριση χαρτοφυλακίου: Όλοι οι συνδικαιούχοι έχουν ενιαία εικόνα και πρόσβαση, ενισχύοντας τη διαφάνεια και τον οικογενειακό/συνεταιρικό σχεδιασμό.
- Εφαρμογή για μη εισηγμένες μετοχές: Η δυνατότητα καταχώρισης μη εισηγμένων αξιών επιτρέπει στις οικογενειακές και ιδιωτικές εταιρείες να αξιοποιήσουν το εργαλείο για φορολογικό σχεδιασμό.
Μειονεκτήματα και κίνδυνοι της Κ.Ε.Μ.
- Νομική αβεβαιότητα: Αν και η φορολογική αναγνώριση βασίζεται σε διατάξεις που εξομοιώνουν την Κ.Ε.Μ. με κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς, δεν έχουν εκδοθεί ρητές διευκρινίσεις από την Πολιτεία δημιουργώντας «γκρίζες ζώνες».
- Σταθερή σύνθεση: Η προσθήκη ή αφαίρεση συνδικαιούχων απαιτεί διάλυση και επανασύσταση της Κ.Ε.Μ., γεγονός που δυσκολεύει τον μελλοντικό αναπρογραμματισμό.
- Ατομική φορολογική ευθύνη: Αποδόσεις (μερίσματα, υπεραξίες) φορολογούνται στο ΑΦΜ κάθε δικαιούχου απαιτείται προσεκτική κατανομή και διαφάνεια, διαφορετικά προκύπτουν φορολογικές παραλείψεις.
Τι να προσέξετε πριν ανοίξετε Κ.Ε.Μ.
- Κανονιστική διατύπωση: Η σύμβαση σύστασης να προβλέπει ρητά το δικαίωμα επιζώντος (survivorship clause).
- Εξέταση καταστατικού εταιρείας: Ελέγξτε για περιορισμούς μεταβίβασης/προτίμησης πριν την καταχώριση στο Σ.Α.Τ.
- Οικονομική ισορροπία: Συμφωνήστε με τους συνδικαιούχους για τη διαχείριση κινδύνου και συμμετοχή στα κεφάλαια.
- Δημοκρατική διακυβέρνηση: Εάν οι συνδικαιούχοι δεν είναι συγγενείς, προβλέψτε μηχανισμούς διαφωνίας ή αποχώρησης.
- Νομικός & φοροτεχνικός έλεγχος: Αποφύγετε νομικές παγίδες ή αμφιβολίες μέσω εξειδικευμένης συμβολής.
Πώς στηρίζουν οι Accountsaints
Η ομάδα μας αναλαμβάνει τον έλεγχο καταστατικών και συμβάσεων, τη σωστή καταχώριση στο Σ.Α.Τ., καθώς και τον φορολογικό σχεδιασμό που απαιτείται για ασφαλή και αποδοτική χρήση μιας Κοινής Επενδυτικής Μερίδας.
Επικοινωνήστε στο 2610 621 280 ή [email protected] για άμεση υποστήριξη.
