Η συνεργασία με πελάτες του εξωτερικού αποτελεί σημαντική ευκαιρία ανάπτυξης για πολλούς ελεύθερους επαγγελματίες. Παράλληλα, όμως, δημιουργεί φορολογικές και λογιστικές υποχρεώσεις που διαφέρουν ανάλογα με τη χώρα του πελάτη, την ιδιότητά του και το είδος της υπηρεσίας που παρέχεται.
Ο οδηγός αυτός αφορά αποκλειστικά την παροχή υπηρεσιών από ελεύθερους επαγγελματίες και όχι την πώληση αγαθών, για την οποία εφαρμόζονται διαφορετικοί κανόνες.
Μπορεί ένας ελεύθερος επαγγελματίας να παρέχει υπηρεσίες στο εξωτερικό;
Ναι. Ένας ελεύθερος επαγγελματίας μπορεί να παρέχει υπηρεσίες σε επιχειρήσεις ή ιδιώτες που βρίσκονται σε άλλα κράτη-μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης ή σε τρίτες χώρες.
Ωστόσο, πριν από την έκδοση του τιμολογίου, είναι σημαντικό να εξετάζεται:
- αν ο πελάτης είναι επιχείρηση (B2B) ή ιδιώτης (B2C),
- αν είναι εγκατεστημένος στην ΕΕ ή σε τρίτη χώρα,
- η φύση της υπηρεσίας,
- οι κανόνες περί τόπου παροχής της υπηρεσίας.
Η αξιολόγηση αυτών των στοιχείων καθορίζει τη φορολογική μεταχείριση της συναλλαγής.
Πότε χρεώνεται ελληνικός ΦΠΑ;
Η επιβολή ελληνικού ΦΠΑ δεν εξαρτάται μόνο από το γεγονός ότι ο πελάτης βρίσκεται στο εξωτερικό.
Σε αρκετές περιπτώσεις παροχής υπηρεσιών προς επιχειρήσεις της Ευρωπαϊκής Ένωσης μπορεί να εφαρμοστεί ο μηχανισμός της Αντίστροφης Χρέωσης ΦΠΑ, εφόσον πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις. Αντίθετα, σε άλλες περιπτώσεις ενδέχεται να εφαρμόζονται διαφορετικοί κανόνες, ανάλογα με το είδος της υπηρεσίας.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον μηχανισμό αυτό, διαβάστε τον αναλυτικό οδηγό των Accountsaints για την Αντίστροφη Χρέωση ΦΠΑ.
Ποιες είναι οι βασικές υποχρεώσεις του ελεύθερου επαγγελματία;
Ανάλογα με τη συναλλαγή, ενδέχεται να απαιτούνται:
- έλεγχος του ενδοκοινοτικού ΑΦΜ μέσω του VIES,
- έκδοση του κατάλληλου παραστατικού,
- υποβολή Ανακεφαλαιωτικού Πίνακα VIES, όπου προβλέπεται,
- διαβίβαση του παραστατικού στο myDATA,
- τήρηση των απαραίτητων φορολογικών αρχείων.
Η έγκαιρη εκπλήρωση των υποχρεώσεων αυτών συμβάλλει στην ορθή φορολογική συμμόρφωση.
Πώς εκδίδεται το τιμολόγιο;
Το τιμολόγιο προς πελάτη του εξωτερικού πρέπει να περιλαμβάνει όλα τα στοιχεία που προβλέπει η ισχύουσα νομοθεσία, όπως:
- στοιχεία εκδότη και πελάτη,
- ΑΦΜ ή ενδοκοινοτικό ΑΦΜ, όπου απαιτείται,
- περιγραφή της υπηρεσίας,
- αξία συναλλαγής,
- νόμισμα,
- τις απαιτούμενες φορολογικές ενδείξεις.
Η ορθή συμπλήρωση του παραστατικού είναι σημαντική για την τεκμηρίωση της συναλλαγής.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την έκδοση παραστατικών προς επιχειρήσεις του εξωτερικού, διαβάστε τον αναλυτικό οδηγό των Accountsaints για το Τιμολόγιο σε Αλλοδαπή Εταιρεία.
Τι ισχύει όταν ο πελάτης βρίσκεται εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης;
Όταν ο πελάτης είναι εγκατεστημένος σε τρίτη χώρα, η φορολογική αντιμετώπιση δεν είναι ίδια με εκείνη των ενδοκοινοτικών συναλλαγών.
Η επιβολή ή μη ελληνικού ΦΠΑ εξαρτάται από τον τόπο παροχής της υπηρεσίας και τις ειδικές διατάξεις της φορολογικής νομοθεσίας. Για τον λόγο αυτό, κάθε συναλλαγή θα πρέπει να εξετάζεται ξεχωριστά.
Τα συχνότερα λάθη
Οι ελεύθεροι επαγγελματίες κάνουν συχνότερα τα εξής λάθη:
- δεν ελέγχουν τον ενδοκοινοτικό ΑΦΜ του πελάτη,
- εφαρμόζουν λανθασμένα τον ΦΠΑ,
- εκδίδουν τιμολόγιο χωρίς να εξετάσουν τη φορολογική αντιμετώπιση,
- παραλείπουν υποχρεώσεις VIES ή myDATA,
- δεν τηρούν επαρκή τεκμηρίωση της συναλλαγής.
Η σωστή προετοιμασία συμβάλλει στην αποφυγή φορολογικών προβλημάτων και προστίμων.
Η παροχή υπηρεσιών στο εξωτερικό μπορεί να αποτελέσει σημαντική ευκαιρία ανάπτυξης για έναν ελεύθερο επαγγελματία, αρκεί να συνοδεύεται από σωστή φορολογική διαχείριση. Η έγκαιρη αξιολόγηση κάθε συναλλαγής, η ορθή έκδοση των παραστατικών και η συμμόρφωση με τις υποχρεώσεις του VIES και του myDATA συμβάλλουν στην ασφαλή συνεργασία με πελάτες του εξωτερικού.
Εάν δραστηριοποιείστε ως ελεύθερος επαγγελματίας και παρέχετε υπηρεσίες σε πελάτες του εξωτερικού, η ομάδα της Accountsaints μπορεί να σας υποστηρίξει με εξειδικευμένες λογιστικές και φορολογικές υπηρεσίες.
